在起草合伙和有限责任公司经营协议时，必须解决各种税务问题。对于在税收方面被视为合伙企业的多成员有限责任公司，情况也是如此。以下是一些应包含在协议中的关键问题，以便您的业务继续遵守联邦税法。
识别并描述对合作伙伴的保证付款
出于所得税的目的，保证支付是指合伙企业根据以下情况支付的款项：1）以合伙人身份支付给合伙人；2）作为合伙企业提供服务或使用资本的交换；3）不依赖于合伙企业收入。
由于保证付款适用特殊所得税规则，因此应在合伙协议中明确和描述这些规则。
合伙企业通常在支付或应
计保证付款时按照其会计方法扣除。
如果个人合伙人收到保证付款，则该款项将被视为普通收入——目前最高所得税率为 37%。收款合伙人必须在合伙人的纳税年度（包括合伙企业扣除付款的合伙企业纳税年度结束）将保证付款确认为收入。即使合伙人在其纳税年度结束后才收到付款，也是如此。
根据合伙企业负债计算税基
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根据合伙企业所得税制度，合伙人可从其在实体负债中所占的份额中获得额外的合伙权益税基。这是一个重大的税收优势，因为它允许合伙人扣除超过其在合伙权益中实际投资的转嫁损失（受各种所得税限制，如被动损失规则。
不同的规则适用于追索权
债务和非追索权债务，以确定合伙人在实体债务中的份额。合伙协议中的条款会影响合伙债务被归类 廣告資料庫位址 为追索权债务或非追索权债务。在起草合伙协议时，考虑到这一事实很重要。
明确支付给退休合伙人的款项如何分类
特殊所得税规则也适用于清算已退休合伙人在合伙企业中的权益而支付的款项。这包括因任何原因退 fj 列表 出合伙企业的任何合伙人。
一般而言，为换取退休合伙人的合伙财产份额而支付的款项将被视为普通合伙分配。如果这些付款超出合伙人在合伙权益中的纳税基础，则超出部分将触发接受合伙人的应税收益。
清算退休合伙人权益时支付的
所有其他款项要么是：1) 如果款项不取决于合伙收入，则为保证付款；要么是 2) 如果款项取决于合伙收入，则为合伙收入的普通分配份额。这些款项通常需缴纳自雇税。
合伙协议应明确向退休合伙人支付的款项如何分类，以便合伙企业和收款退休合伙人都能应用适当的税收规则。
考虑其他合作协议条款
由于您的合伙关系可能有多个合伙人，因此可能会出现各种问题。您需要精心起草一份合作协议来处理潜在问题，即使您不希望这些问题发生。例如，您可能希望包括。
合伙权益买卖协议
用于支付合伙人退出的费用。
竞业禁止协议。
合伙企业将如何处理合伙人离婚、破产或死亡的情况。例如，合伙企业是否会买断合伙人前配偶在离婚诉讼中获得的权益，或者合伙人死亡后继承的权益？如果是，买断款项将如何计算以及何时支付？
尽量减少潜在责任
签订合作协议时必须解决税务问题。请联系我们以参与此流程。
